dang nhap w88 nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng dang nhap w88 ngân hàng thương mại Thành phố Hồ Chí Minh

TÓM TẮT:

Hệ thốngkiểm soát nội bộnói chung vàkiểm soát nội bộ hoạt động tín dụngcủa dang nhap w88ngân hàng thương mạinói riêng rất quan trọng để phòng chống rủi ro thất thoát tài sản trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Mục tiêu của nghiên cứu này là xác định và đo lường mức độ ảnh hưởng của dang nhap w88 nhân tố đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại dang nhap w88 ngân hàng thương mại thành phố Hồ Chí Minh (TP.HCM). Nghiên cứu được tiến hành trên 148 mẫu khảo sát tại dang nhap w88 ngân hàng thương mại TP.HCM. Phương pháp nghiên cứu kết hợp định tính và định lượng với việc sử dụng phần mềm SPSS. Kỹ thuật phân tích bao gồm thống kê mô tả, kiểm tra độ tin cậy thang đo, phân tích EFA, hồi quy tuyến tính. Kết quả nghiên cứu cho thấy, có 5 nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng dang nhap w88 ngân hàng thương mại TP.HCM, gồm: (1) Môi trường kiểm soát; (2) Đánh giá rủi ro; (3) Hoạt động kiểm soát; (4) Thông tin truyền thông; (5) Hoạt động giám sát.

Từ khóa:Kiểm soát nội bộ, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại.

1. Giới thiệu

Trong dang nhap w88 nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng nói chung và dang nhap w88 ngân hàng thương mại (NHTM) tại TP.HCM nói riêng, nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất, vì nó giúp quay vòng nguồn vốn huy động đầu vào và chiếm tỷ trọng cao trong lợi nhuận của ngân hàng. Tuy nhiên, đây cũng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao nhất. Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất mà ngân hàng phải chịu do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi. Từ rủi ro này có thể dẫn đến khả năng mất thanh toán của ngân hàng do không thu hồi được vốn tín dụng để thanh toán dang nhap w88 khoản huy động đầu vào, hay xa hơn nữa có thể tác động xấu đến cả hệ thống ngân hàng và nền kinh tế vĩ mô. Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín và năng lực cạnh tranh của ngân hàng. Khi ngân hàng mất khả năng thanh toán, phải đi vay từ nhiều nguồn khác nhau, uy tín của ngân hàng trên thị trường tài chính sẽ bị giảm sút nghiêm trọng. Điều này sẽ ảnh hưởng đến tâm lý đối tác của ngân hàng, dẫn đến việc huy động vốn trở nên khó khăn hơn và gặp nhiều trở ngại trong việc cạnh tranh với dang nhap w88 ngân hàng khác. Chính vì vậy, để hạn chế và ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngoài dang nhap w88 biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng, định hướng kinh doanh đúng đắn, việc thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ (KTNB) của NHTM đối với nghiệp vụ tín dụng là vô cùng quan trọng. Hệ thống này đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn ngừa và kiểm soát rủi ro tín dụng, hạn chế sự thất thoát vốn tín dụng của ngân hàng. Do đó, việc nghiên cứu dang nhap w88 nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM là cần thiết để nâng cao năng lực quản lý của dang nhap w88 NHTM.

2. Cơ sở lý thuyết, mô hình và phương pháp nghiên cứu

2.1. Cơ sở lý thuyết và mô hình đề xuất

Theo Basel (1998), “Kiểm soát nội bộ là quá trình được thực hiện bởi Hội đồng quản trị, ban điều hành và toàn thể nhân viên. Đó không chỉ là một thủ tục hoặc một chính sách được thực hiện tại một thời điểm nào đó, mà còn tiếp diễn ở tất cả dang nhap w88 cấp trong ngân hàng”. Basel đề ra 13 nguyên tắc thiết kế và đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng về: Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát (3 nguyên tắc); Nhận biết và đánh giá rủi ro (1 nguyên tắc), Hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm (2 nguyên tắc); Thông tin và truyền thông (3 nguyên tắc) Giám sát và sửa chữa những sai sót (3 nguyên tắc), và Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) thông qua cơ quan thanh tra ngân hàng (1 nguyên tắc).

dang nhap w88 nhân tố ảnh hưởng đếnkiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng dang nhap w88 ngân hàng thương mại TP.HCM như sau:

- Môi trường kiểm soát:

Môi trường kiểm soát là nền tảng ý thức, là văn hóa của tổ chức, phản ánh sắc thái chung của một tổ chức, tác động đến ý thức kiểm soát của toàn bộ thành viên trong tổ chức. Môi trường kiểm soát là nền tảng cho 4 bộ phận (hay thành phần) còn lại của hệ thống KSNB, nhằm xây dựng những nguyên tắc và cơ cấu hoạt động phù hợp. Môi trường kiểm soát bao gồm nhận thức, thái độ và hành động của người quản lý trong đơn vị đối với kiểm soát và tầm quan trọng của kiểm soát. Môi trường kiểm soát có một ảnh hưởng quan trọng đến quá trình thực hiện và kết quả của dang nhap w88 thủ tục kiểm soát (Amudo, A., & Inanga, E. L. 2009); (Basel, 2013). Một môi trường kiểm soát tốt có thể hạn chế phần nào sự thiếu sót của dang nhap w88 thủ tục kiểm soát.

Giả thuyếtH1 được đưa ra là:Môi trường kiểm soát ảnh hưởng tích cực đến đến KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM.

- Đánh giá rủi ro:

Rủi ro là những nguy cơ làm cho mục tiêu của tổ chức không được thực hiện. Tất cả dang nhap w88 tổ chức, dù khác nhau về quy mô, cấu trúc, ngành nghề kinh doanh, đều phải đối mặt với rủi ro ở nhiều mức độ. Rủi ro phát sinh từ dang nhap w88 nguồn bên ngoài lẫn bên trong của tổ chức. Đánh giá rủi ro là việc nhận dạng, phân tích và quản lý dang nhap w88 rủi ro có thể đe dọa đến việc đạt được dang nhap w88 mục tiêu của tổ chức, như mục tiêu sản xuất, bán hàng, marketing, tài chính và dang nhap w88 hoạt động khác, từ đó có thể quản trị được rủi ro (Lannoye, 1999); (Dinapoli, 2007). 

Giả thuyếtH2được đưa ra là:Đánh giá rủi ro ảnh hưởng tích cực đến  KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM.

- Hoạt động giám sát:

Hoạt động kiểm soát là tập hợp những chính sách, thủ tục kiểm soát để đảm bảo cho dang nhap w88 chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện nhằm đạt được dang nhap w88 mục tiêu. dang nhap w88 chính sách và thủ tục này thúc đẩy dang nhap w88 hoạt động cần thiết để giảm thiểu những rủi ro của tổ chức và tạo điều kiện cho dang nhap w88 mục tiêu đề ra được thực thi nghiêm túc, hiệu quả trong toàn đơn vị. Hoạt động kiểm soát diễn ra trong toàn bộ tổ chức ở mọi cấp độ và mọi hoạt động (Ramos, 2004); (Kaplan, 2008). Hoạt động kiểm soát bao gồm:

- Chính sách kiểm soát là những nguyên tắc cần làm, là cơ sở cho việc thực hiện dang nhap w88 thủ tục kiểm soát.

- Thủ tục kiểm soát là những quy định cụ thể để thực thi chính sách kiểm soát.

Giả thuyếtH3được đưa ra là:Hoạt động kiểm soát ảnh hưởng tích cực đến KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM.

Thông tin truyền thông:

Mọi bộ phận và cá nhân trong doanh nghiệp đều phải có những thông tin cần thiết giúp thực hiện trách nhiệm của mình (trong đó có trách nhiệm kiểm soát). Truyền thông là việc trao đổi và truyền đạt dang nhap w88 thông tin cần thiết tới dang nhap w88 bên có liên quan cả trong lẫn ngoài doanh nghiệp. Bản thân mỗi hệ thống thông tin đều có chức năng truyền thông, bởi có như vậy thì những thông tin đã được thu thập và xử lý mới có thể đến được với dang nhap w88 đối tượng có nhu cầu để giúp họ thực hiện được trách nhiệm của mình (Dinapoli, 2007). Hệ thống truyền thông gồm 2 bộ phận: Truyền thông bên trong và truyền thông bên ngoài.

Giả thuyếtH4được đưa ra là:Thông tin truyền thông ảnh hưởng tích cực đến KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM.

- Hoạt động giám sát:

Giám sát là bộ phận cuối cùng của hệ thống KSNB, là quá trình đánh giá chất lượng của hệ thống KSNB theo thời gian. Giám sát có một vai trò quan trọng, nó giúp KSNB luôn hoạt động hữu hiệu. Quá trình giám sát được thực hiện bởi những người có trách nhiệm nhằm đánh giá việc thiết lập và thực hiện dang nhap w88 thủ tục kiểm soát (Samad, A. 2004); (Kaplan, 2008). Giám sát được thực hiện ở mọi hoạt động trong ngân hàng, đôi khi còn áp dụng cho dang nhap w88 đối tượng bên ngoài theo 2 cách: Giám sát thường xuyên và giám sát định kỳ.

Giả thuyếtH5được đưa ra là:Hoạt động giám sát ảnh hưởng tích cực đến đến KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM.

Căn cứ vào dang nhap w88 nghiên cứu trước, tác giả đề xuất mô hình nghiên cứu dang nhap w88 nhân tố ảnh hưởng đến đến KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM gồm có 5 biến độc lập là: Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và hoạt động giám sát.

2.2. Phương pháp và dữ liệu nghiên cứu

Nghiên cứu được tiến hành qua 2 giai đoạn chính: (1) Nghiên cứu định tính nhằm xác định dang nhap w88 nhân tố ảnh hưởng đến việc vận dụng IFRS và xây dựng thang đo; (2) Nghiên cứu định lượng nhằm thu thập, phân tích dữ liệu khảo sát, và kiểm định dang nhap w88 giả thiết của mô hình.

Phương pháp chọn mẫu: Mẫu được chọn theo phương pháp ngẫu nhiên. Theo Tabachnick& Fidell (2007), khi dùng hồi quy bội, kích thước mẫu n nên được tính bằng công thức sau: n ≥ 50 +8p (p: số lượng biến độc lập), Số mẫu được chọn trong bài nghiên cứu là 148 mẫu là phù hợp.

Tác giả đề xuất mô hình nghiên cứu dang nhap w88 nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM bao gồm 5 nhân tố như sau:

Ү = β₀+  β₁X₁+ β₂X₂+ β₃X₃+ β₄X₄+ β₅X₅+ μ

Trong đó:

β₀: hằng số

X₁: Môi trường kiểm soát;

X₂: Đánh giá rủi ro;

X₃: Hoạt động kiểm soát;

X₄: Thông tin truyền thông;

X₅: Hoạt động giám sát

Ү: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM

μ: Sai số: dang nhap w88 yếu tố không quan sát được.

3. Kết quả nghiên cứu

Sau khi kiểm định độ tin cậy của dang nhap w88 thang đo của dang nhap w88 biến độc lập và biến pụ thuộc. Tác giả đánh giá mức độ phù hợp của mô hình hồi quy tuyến tính như Bảng 1.

Bảng 1. Đánh giá mức độ phù hợp của mô hình hồi quituyến tính đa biến

Bảng 1 cho thấy, giá trị hệ số R²- hiệu chỉnh = 0.504 0.5, do vậy, đây là mô hình thích hợp để sử dụng đánh giá mối quan hệ giữa biến phụ thuộc và dang nhap w88 biến độc lập. Ngoài ra, giá trị hệ số R²hiệu chỉnh là 0.504, nghĩa là mô hình hồi quy tuyến tính đã xây dựng phù hợp với dữ liệu 50.4%.

Bảng 2. Bảng kết quả dang nhap w88 trọng số hồi quy

Coefficients^a

Nguồn: Tính toán từ phầm mềmSPSS

Căn cứ vào B2, phương trình hồi qui tuyến tính bội của dang nhap w88 nhân tố  ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM với dang nhap w88 hệ số chuẩn hóa như sau:

Y = 0.335X1+ 0.236X2 + 0.137X3 + 0.280X4 + 0.382X5

Kết luận: Mục đích của nghiên cứu này là xác định và đo lường mức ảnh hưởng của dang nhap w88 nhân tố tác động đến KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM.

Kết quả nghiên cứu này đã chỉ ra được 5 nhân tố có ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM với mức độ tác động theo thứ tự từ cao đến thấp như sau: hoạt động giám sát, môi trường kiểm soát, thông tin truyền thông, đánh giá rủi ro và hoạt động kiểm soát.

4. Kiến nghị

Kết quả nghiên cứu cho thấy, cả 5 nhân tố của mô hình nghiên cứu đều ảnh hưởng đến  hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM TP.HCM. Để nâng cao hiệu quả của việc quản lý thông qua hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng dang nhap w88 NHTM, cần tạo dựng văn hóa kiểm soát toàn diện trong tổ chức, trong đó, đặc biệt chú trọng đề cao vấn đề đạo đức trong kinh doanh khi tần suất xuất hiện và mức độ thiệt hại của dang nhap w88 vụ việc vi phạm đạo đức kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng đang ngày càng gia tăng ở Việt Nam.

Ban hành đầy đủ dang nhap w88 chính sách, văn bản hướng dẫn về hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo mọi CBNV đều thực hiện theo đúng dang nhap w88 văn bản đã ban hành nhằm hạn chế rủi ro phát sinh, đạt được dang nhap w88 mục tiêu đã đặt ra.

Định lượng rõ ràng dang nhap w88 chỉ tiêu kế hoạch và trách nhiệm về hoạt động tín dụng: Chỉ tiêu kế hoạch về hoạt động tín dụng của đại hội cổ đông đặt ra. Hoạch định hệ thống phân cấp báo cáo về hoạt động tín dụng rõ ràng theo chiều dọc: phù hợp với xu hướng đang dần chuyển đổi mô hình quản trị rủi ro tín dụng theo đề nghị của Basel II nhằm chuyên môn hóa dang nhap w88 chức năng trong quy trình tín dụng, từ đó hạn chế thấp nhất dang nhap w88 rủi ro tín dụng có thể phát sinh.

Thiết lập và vận hành hữu hiệu dang nhap w88 thủ tục kiểm soát chặt chẽ trong quy trình tín dụng quy trình tín dụng: Thủ tục kiểm soát được thiết lập ở tất cả dang nhap w88 bước tín dụng thông qua nhiệm vụ được phân công cho từng nhân viên.

dang nhap w88 NHTMN trên địa bàn tỉnh Bình Dương cần xây dựng kho dữ liệu tập trung, chứa đựng đầy đủ dang nhap w88 thông tin về hoạt động tín dụng như toàn bộ dang nhap w88 văn bản quy định nội bộ về hoạt động tín dụng, dang nhap w88 quy định của Ngân hàng nhà nước và pháp luật liên quan. Bên cạnh đó, cần có một bộ phận chịu trách nhiệm tổng hợp, sàng lọc và phân tích dang nhap w88 thông tin về hoạt động tín dụng cần thiết hỗ trợ cho công việc, từ đó chủ động gửi đến nhân viên tác nghiệp tín dụng theo phân quyền.

 TÀI LIỆU THAM KHẢO:

1. Amudo, A., & Inanga, E. L. (2009). Evaluation of internal control systems: A case study from Uganda.International Research Journal of Finance and Economics, 27(1), 124-144.
2. Basel III, B. C. B. S. "The Liquidity Coverage Ratio and liquidity risk monitoring tools." Bank for International Settlements (2013).
3. DiNapoli, T. P. (2007). Standards for internal control.
4. Lannoye, M. A. (1999). Evaluation of internal Controls.
5. Kaplan, R. S., & Norton, D. P. (2008).The execution premium: Linking strategy to operations for competitive advantage. Harvard Business Press.
6. Samad, A. (2004). Performance of Interest-free Islamic banks vis-à-vis Interest-based Conventional Banks of Bahrain.International Journal of Economics, Management and Accounting, 12(2).
7. Tabachnick, B. G., & Fidell, L. S. (2007). Using multivariate statistics. Allyn & Bacon/Pearson Education.

FACTORS AFFECTING THE INTERNAL CONTROL SYSTEM OF CREDIT OPERATIONS OF COMMERCIAL BANKS LOCATED IN HO CHI MINH CITY

Master. HOANG THI NGA

Ho Chi Minh City Industry and Trade College

Master. LY NGUYEN NGOC THAO

Ho Chi Minh City Industry and Trade College 

ABSTRACT:

The internal control system in general and the internal control system of credit operations of commercial banks in particular play an important role in preventing risks in banking activities. This study is to identify factors affecting the internal control system of credit operations of commercial banks located in Ho Chi Minh City and measure the influence of each mentioned factor. This study was conducted with 148 survey samples collected from commercial banks in Ho Chi Minh City. Qualitative and quantitative research methods and the SPSS were employed in this study. Meanwhile, the analytical techniques of this study include descriptive statistics, scale reliability testing, EFA analysis and linear regression. The study’s results show that there are five factors affecting the internal control system of credit operations of commercial banks located in Ho Chi Minh City, namely (1) The control environment, (2) Risk assessment, (3) Control activities, (4) Communication information, and (5) Monitoring activities

Keywords:Internal control, internal control system for credit operations, commercial bank.